El modelo 390 no supone un pago adicional: resume las operaciones del ejercicio en materia de IVA. Su función es de control, y por eso debe cuadrar con la suma de los modelos 303 presentados.
En esta guía
- · Qué se declara
- · Quién está exonerado
- · Plazo
- · Cómo cuadrar con los modelos 303
- · Cómo lo prepara NumiGo
Qué se declara
El volumen de operaciones del ejercicio, el IVA devengado por tipos, el IVA soportado deducible distinguiendo bienes corrientes y de inversión, las operaciones exentas, las intracomunitarias y el resultado anual de las liquidaciones.
Quién está exonerado
Están exonerados, entre otros, quienes tributan en régimen simplificado de actividades de arrendamiento de inmuebles urbanos y determinados contribuyentes obligados al Suministro Inmediato de Información. En esos casos, la información equivalente se aporta en el último 303 del año.
Plazo
Se presenta durante el mes de enero del año siguiente, junto con la autoliquidación del cuarto trimestre.
Cómo cuadrar con los modelos 303
La suma de bases y cuotas de los cuatro trimestres debe coincidir con el resumen anual. Las diferencias suelen venir de rectificativas registradas fuera de periodo, prorrata aplicada de forma distinta en el último trimestre o facturas de inversión mal clasificadas.
Cómo lo prepara NumiGo
Al mantener los libros registro de facturas emitidas y recibidas, el borrador del 390 se genera con los datos ya contabilizados y se compara automáticamente con los 303 presentados, señalando las diferencias antes de presentar.